Які пільги на податки для IT сфери❓ Відповідно до Податкового кодексу України, тимчасово, з 1 січня 2013 року до 1 січня 2023 року, звільняються від оподаткування податком на додану вартість операції з постачання програмної продукції, а також операції з програмною продукцією, плата за які не вважається роялті - #ПДВ для it
Ще відео на цю тему:
👉 Як вибрати або змінити КВЕД для ФОП та ТОВ → https://youtu.be/qA-csJc_RCI
👉 Консультація бухгалтера → https://youtu.be/NqKmA4RT6EY
❗️ Консультація Бухгалтера Zrobleno за 50 гривень
📱 Телефонуйте — 0443338909
💬 Пишіть в Viber / Telegram — https://button.amocrm.ru/dvzxt
🧑🏻💻 Дивіться сайт — https://zrobleno.com/
До такої програмної продукції відносяться:
- результат комп’ютерного програмування у вигляді операційної системи, системної, прикладної, розважальної та/або навчальної комп’ютерної програми (їх компонентів), а також у вигляді інтернет-сайтів та/або онлайн-сервісів та доступу до них;
Варто зазначити, що податківці у своїх консультаціях стосовно доступу до онлайн-сервісів зазначають, що під пільгу підпадає не тільки поставка інтернет-сайтів і онлайн-сервісів, але і доступ до них для отримання програмної продукції або її копії, тобто коли можна скачати і отримати доступ до продукту. Якщо розробник надає лише доступ до ресурсів для пошуку, обробки, отримання інформації, без фактичної поставки програмної продукції або її копії, то така операція обкладається 20% ПДВ за загальними правилами.
Отже:
- примірники (копії, екземпляри) комп’ютерних програм, їх частин, компонентів у матеріальній та/або електронній формі, у тому числі у формі коду (кодів) та/або посилань для завантаження комп’ютерної програми та/або їх частин, компонентів у формі коду (кодів) для активації комп’ютерної програми чи в іншій формі;
- будь-які зміни, оновлення, додатки, доповнення та/або розширення функціоналу комп’ютерних програм, права на отримання таких оновлень, змін, додатків, доповнень протягом певного періоду часу;
З цього приводу зазначу, якщо надаються послуги/виконуються роботи, які вносять зміни в програмне забезпечення, то пільга застосовується. Найголовніше в такому випадку правильно зазначити назву послуги в первинних документах. Якщо надаються послуги по встановленню, налаштуванню, усуненню недоліків або інформаційно-консультаційна підтримка, то такі послуги обкладаються ПДВ.
Також варто зазначити, що податківці у своїх консультація наголошують на тому, що якщо за умовами договору у розробника не виникає право власності на розроблену програмну продукцію і воно з самого початку належить замовнику, то немає факту передачі права власності на продукт, а розробник просто надав послуги з розробки, відповідно пільга не застосовується.
У випадку постачання обладнання разом із програмних забезпеченням, якщо вартість програмного забезпечення не виділяється окремо, тобто ціна включена у вартість обладнання, то таке постачання буде обкладатись ПДВ. Якщо програмна продукція виділена як окремий елемент постачання і на неї передані виключні майнові права – то до такого постачання застосовується пільга з ПДВ.
Роялті - будь-який платіж, отриманий як винагорода за використання або за надання права на використання об’єкта права інтелектуальної власності.
Для того, щоб визначити, підпадає платіж під роялті чи ні, потрібно розуміти умови договору між розробником і замовником, а саме: чи обмежені умови використання функціоналу програми, чи передбачають умови передачі права на об’єкт інтелектуальної власності продаж або оприлюднення окремих видів інтелектуальної власності, використовується програмне забезпечення по функціональному призначенню чи з метою перепродажу.
Так, якщо оплата здійснюється за користування копією програмного забезпечення за функціональним призначенням кінцевим користувачем, то такий платіж не являється роялті.
Також не являється роялті операція з купівлі-продажу програмного продукту як об’єкта права інтелектуальної власності. Для застосування ІТ-пільги не має значення, на яких носіях передається продукція (матеріальних або через інтернет), поставляється відразу або в декілька етапів.
Якщо ліцензійні умови використання програмної продукції обмежені кінцевим використанням без права на його відтворення, то такі операції підпадають під пільгу. У випадку не обмеженого використання програмного продукту, розповсюдження, тиражування його примірників, то платежі за передачу прав на користування програмною продукцією визнаються роялті.
Отже, здійснюючи операції з постачання програмної продукції, потрібно чітко розуміти, чи підпадають дані операції під пільги і правильно зазначати назву послуги в первинних документах задля упередження розбіжностей між Вашою думкою та думкою податкової з приводу застосування #ІТ - пільг.
#Бухгалтер zrobleno
#Аутсорсинг бухгалтерии
розгорнути опис
згорнути опис
